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隆ALERTA!馃毃 Exclusi贸n de Monotributo

exclusi贸n de monotributo

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cintiaherrera
cintiaherrera

Causales de exclusi贸n monotributo

Dadas las masivas exclusiones de monotributo que realiz贸 AFIP en estos 煤ltimos d铆as; nos vemos obligados a repasar un poco las situaciones por las cuales un contribuyente queda excluido del monotributo.

Uno de los principales motivos que AFIP ha tomado para hacer dichas exclusiones de pleno derecho del r茅gimen simplificado; es que los ingresos brutos del contribuyente obtenidos en los 煤ltimos doce meses 鈥渘o calendario鈥 hubieran excedido el l铆mite de la categor铆a, seg煤n corresponda, – servicios o ventas de cosas muebles-.聽

Lo que sorprendi贸, es que AFIP no ejecut贸 las exclusiones una vez vencido el per铆odo de recategorizaci贸n, por motivo de que los ingresos de los 煤ltimos doce meses se han excedido; sino que lo ha hecho en un corte irregular del a帽o calendario, tomando igualmente doce meses corridos.

Si bien esto trajo aparejado el repaso a la ley 26565, art.20, 鈥淐ap铆tulo VIII, Exclusiones鈥澛 que ahora la citaremos para tener bien presente todos los motivos de exclusi贸n. Tambi茅n trajo muchas dudas con respecto a c贸mo eran los cortes de informaci贸n que maneja AFIP para realizar estos procedimientos. Por ello, repasamos el art铆culo antes mencionado.

驴Qu茅 tener en cuenta para no salir de la condici贸n de monotributista? 

Quedan excluidos de pleno derecho del R茅gimen Simplificado para Peque帽os Contribuyentes (RS) los contribuyentes cuando:聽

a) La suma de los ingresos brutos obtenidos de las actividades incluidas en el presente r茅gimen; en los 煤ltimos doce (12) meses inmediatos anteriores a la obtenci贸n de cada nuevo ingreso bruto exceda el l铆mite m谩ximo establecido para la Categor铆a I o, en su caso, J, K o L, conforme a lo previsto en el segundo p谩rrafo del art铆culo 8潞;聽

b) Los par谩metros f铆sicos o el monto de los alquileres devengados superen los m谩ximos establecidos para la Categor铆a I.

c) No se alcance la cantidad m铆nima de trabajadores en relaci贸n de dependencia requerida para las Categor铆as J, K o L, seg煤n corresponda. En el supuesto en que se redujera la cantidad m铆nima de personal en relaci贸n de dependencia exigida para tales categor铆as; no ser谩 de aplicaci贸n la exclusi贸n (si se recuperara dicha cantidad dentro del mes calendario posterior a la fecha en que se produjo la referida reducci贸n).

d) El precio m谩ximo unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efect煤en venta de cosas muebles, supere la suma establecida en el inciso c) del segundo p谩rrafo del art铆culo 2潞;聽

e) Adquieran bienes o realicen gastos, de 铆ndole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados y en tanto los mismos no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente.

f) Los dep贸sitos bancarios, debidamente depurados (en los t茅rminos previstos por el inciso g) del art铆culo 18 de la ley 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones), resulten incompatibles con los ingresos declarados a los fines de su categorizaci贸n;聽

Otros motivos

g) Hallan perdido su calidad de sujetos del presente r茅gimen o no se cumplan las condiciones establecidas en el inciso d) del art铆culo 2潞; 

h) Realicen m谩s de tres (3) actividades simult谩neas o posean m谩s de tres (3) unidades de explotaci贸n; 

i) Realizando locaciones y/o prestaciones de servicios, se hubieran categorizado como si realizaran venta de cosas muebles;聽

j) Sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes correspondientes a las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad; o a sus ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios;聽

k) El importe de las compras m谩s los gastos inherentes al desarrollo de la actividad de que se trate, efectuados durante los 煤ltimos doce (12) meses, totalicen una suma igual o superior al ochenta por ciento (80%) en el caso de venta de bienes; o al cuarenta por ciento (40%) cuando se trate de locaciones y/o prestaciones de servicios. De los ingresos brutos m谩ximos fijados en el art铆culo 8潞 para la Categor铆a I o; en su caso, J, K o L, conforme a lo previsto en el segundo p谩rrafo del citado art铆culo.聽

Ahora bien, 

驴Qu茅 hacer en caso de exclusi贸n de monotributo? 

Lo primero que debemos hacer, una vez llegada la notificaci贸n al domicilio fiscal electr贸nico, es adherir el servicio de Monotributo-Exclusi贸n de Pleno Derecho; donde encontraremos el motivo por el cual nos han excluido. Ah铆 mismo nos notifican que podemos apelar a esta decisi贸n de AFIP, teniendo 15 d铆as para presentarla.聽

En el caso de que no se decida apelar, por tratarse de superaci贸n de ingresos, o con cualquiera de los distintos par谩metros, o no conviene apelar; ya que al emitir comprobantes electr贸nicos, AFIP tiene el acceso a todos ellos y no hay posibilidad de error, entonces:聽

En principio, el contribuyente debe tramitar la baja del monotributo por el sistema de AFIP con el motivo de exclusi贸n a partir del periodo anterior a la exclusi贸n; y luego darse de alta en los impuestos de IVA e Impuesto a las ganancias. De esta manera queda inscripto en el r茅gimen general.

Nos queda como conclusi贸n, que los contribuyentes del R茅gimen Simplificado deben llevar un control mensual de los ingresos obtenidos; m谩s para quienes est谩n en las 煤ltimas categor铆as y peligra su permanencia en el r茅gimen.

Fuente Ley 26.565, Art.20.

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11 comentarios en “隆ALERTA!馃毃 Exclusi贸n de Monotributo”

  1. Buen dia Cintia, como estas? Te hago una consulta con respecto a la exclusion. A partir de que momento opera? Si el 31/08/22 hago una factura y me paso del limite de la ultima categoria de servicios, tengo que hacer el alta en IVA y Ganancias a partir del 01/08/22 o partir del 01/09/22?
    Gracias

  2. Buen d铆a Tomas,

    Respecto a la exclusi贸n, se debe notificar en el Domicilio Fiscal Electr贸nico que tenga el contribuyente y a trav茅s del portal. El primer d铆a que cada mes, publican cuales son los contribuyentes excluidos (podes consultar con la clave fiscal).

    En cuanto a la fecha, es el mes anterior a la notificaci贸n de la exclusi贸n. ejemplo: si la exclusi贸n se la notifican en septiembre lo vas a tener que hacer en agosto.

    Esperamos te sirva de ayuda.
    Saludos
    Equipo Colppy.

  3. Si mercado libre me aplica mal una retenci贸n de iva nuevos porque supuestamente facture m谩s del tope permitido para el monotributo entiendo que informe est谩 retenci贸n a la AFIP… Entonces autom谩ticamente me pasan a RI desde afip? O es posible que no pase nada?

    1. Hola Pablo! no es autom谩tico el paso a RI, debes notificarlo a AFIP, de todas maneras, en caso de que corresponda el cambio de categor铆a, y vos no lo hagas, AFIP muy probablemente genere una penalizaci贸n.
      Saludos
      Melina.
      Equipo Colppy

  4. Buenas tardes. Me dieron de baja de oficio del monotributo. Realmente no me voy a dar el alta en el r茅gimen. Realmente ofrezco servicio y hay meses que no compro nada y muy poco trabajo. Si me puedes ayudar a tomar la mejor decisi贸n te agradesco

    1. La baja de oficio es porque AFIP determin贸 que est谩s facturando m谩s de lo que la categor铆a m谩xima de monotributo permite. AFIP realiza la baja autom谩tica en el impuesto. Si como contribuyente deseas seguir facturando, tendr谩s que hacerlo bajo el r茅gimen de Responsables Inscriptos, es decir, tendr谩 que presentar y pagar IVA e Impuesto a las Ganancias. Te recomendamos consultarle a tu contador que te conviene hacer, y en caso de no tener uno entrar al directorio de Colppy para buscar uno!

  5. Hola. Me excluyeron de hecho por superar el tope maximo a partir del 30 de noviembre de 2022, el d铆a 1ro de diciembre factur茅 porque todav铆a no habia leido la notificaci贸n. Mi consulta es: puedo darme de baja en el monotributo y darme de alta en autonomos, iva y ganancias ahora o debo esperar a enero 2023???? Gracias

    1. Hola Cristian! No hay que esperar hasta Enero. Si te excluyen en noviembre, en diciembre ya es r茅gimen general y esa factura aunque sea C se declara.

  6. En MercadoLibre vend铆 por error un producto que superaba el l铆mite de venta unitario permitido en monotributo.
    Me lleg贸 una factura por pagar en MercadoLibre con el detalle de
    IVA sobre productos nuevos
    Condici贸n fiscal: exclu铆do del monotributo
    Cuando entro en mi afip, me figura todo como lo ten铆a antes. Monotributo con la categor铆a de venta de cosas muebles.

    Quisiera hacer dos cosas:
    Se puede justificar esa venta como un error? A煤n no est谩 facturada. Pero podr铆a facturarla y posteriormente hacer una nota de cr茅dito. Pero en MercadoLibre seguir铆a figurando la venta.
    Estoy en monotributo o ya no?
    De ser as铆, c贸mo vuelvo?
    Y como recupero esa percepci贸n enorme que se me gener贸? Y si cancelo la venta devolviendo el dinero al comprador? Y la vuelvo a concretar por el valor permitido?

  7. Buen dia, tengo un cliente que con fecha 31/12/2022 lo excluyeron del monotributo por exceder la facturaci贸n, pero en el caso de haber realizado la recategorizacion de este mes hubiese encuadrado en la categoria G de prestaci贸n de servicios, ya que su facturacion fue 4.471.000, considero que la causal de exclusion no debe operar en el mismo instante que el contribuyente supera el monto de ingresos brutos sino a partir del mes siguiente en que el hecho acontezca. De esa forma pienso apelar la exclusion. Estoy en lo correcto?

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